Impuestos directos e indirectos en Chile

Autor: Marcos Navarrete

Antes de comenzar a hablar de impuestos directos e indirectos debemos de tener claro en qué consiste un impuesto, por lo tanto  podemos decir que conoceremos como impuesto a todos los pagos obligatorios de dinero que exige el Estado a los individuos y empresas que no están sujetos a una contraprestación directa, con el fin de financiar los gastos propios de la administración del Estado y la provisión de bienes y servicios de carácter público.

Dentro de los impuestos directos están aquellos contemplados en la Ley de la Renta, como los impuestos a las utilidades de las empresas o los impuestos personales: Impuesto a la Renta de Primera Categoría. Impuesto Único de Segunda Categoría. Impuesto Global Complementario.

Principales Impuestos Directos:

• Impuesto a la Renta de Primera Categoría (artículo 20 Ley de Impuesto a la Renta) ...
• Impuesto Único de Segunda Categoría (artículo 42 N°1 y Artículo 43 N°1 Ley de la Renta) ...
• Impuesto Global Complementario (artículo 52 Ley de la Renta) ...
• Impuesto Adicional (artículos 58, 60 inc. 1° y 61, Ley de Impuesto a la Renta)

Podemos describir algunos ejemplos entre los antes mencionados:

Impuesto Global Complementario: Es un impuesto anual que afecta a las personas naturales que obtengan rentas o ingresos de distinta naturaleza, tales como honorarios, intereses por depósitos y ahorros, dividendos por la tenencia de acciones, retiros de utilidades de empresas, ingresos por arriendos, rentas presuntas originadas por la actividad de transporte y de la minería, entre otras.

El impuesto Adicional se aplica a las rentas de fuente chilena obtenidas por personas naturales o jurídicas que no tienen domicilio ni residencia en Chile, cuando la renta queda a disposición desde Chile a la persona residente en el extranjero. Dependiendo del tipo de renta de que se trate, puede ser un impuesto de retención, o bien, un impuesto de declaración anual. La tasa general del impuesto adicional es de 35%, aplicando tasas menores para algunos tipos de rentas.

Por otro lado, un impuesto indirecto es aquel que grava los gastos de consumo y la producción. Se subdividen en impuestos sobre los actos e impuestos sobre el consumo. Ejemplos del primero serían los impuestos al comercio internacional (importaciones y exportaciones) y a los actos jurídicos (crédito, cheques, letras, etc.).

Principales Impuestos Indirectos:

• Impuesto a las Ventas y Servicios (IVA) ...
• Impuesto a los Productos Suntuarios. ...
• Impuesto a las Bebidas Alcohólicas, Analcohólicas y Productos Similares. ...
• Impuesto a los Tabacos. ...
• Impuesto a los Combustibles. ...
• Impuesto a los Actos Jurídicos (de Timbres y Estampillas) ...
• Impuesto al Comercio Exterior.

También podemos describir algunos ejemplos entre los antes mencionados:

IVA: Este impuesto es uno de los más conocidos, consiste en el recargo del 19% al monto del precio final determinado por el vendedor de un bien o servicio. El impuesto actúa en cadena, trasladándose desde el vendedor al comprador, quien descuenta el impuesto pagado y acreditado en las facturas de sus compras (Crédito Fiscal) y agrega el impuesto recolectado en las ventas (Débito Fiscal). 

El consumidor del bien o servicio es quien soporta por último el impuesto que se ha arrastrado en la cadena desde el productor hasta el consumidor final.

Impuestos a los combustibles: La Ley N° 18.502 establece un gravamen a la primera venta o importación de gasolina automotriz y de petróleo diésel. Su base imponible está formada por la cantidad de combustible, expresada en metros cúbicos. La tasa del impuesto es de 1,5 UTM por m3 para el petróleo diésel y de 6 UTM por m3 para la gasolina automotriz (tasas denominadas componente base), las cuales se modificarán sumando o restando, un componente variable determinado para cada uno de los combustibles señalados. (Ley 20.493).

Este componente variable, consiste en un mecanismo integrado por impuestos o créditos fiscales específicos de tasa variable que incrementarán o rebajarán el componente base, conforme a lo señalado en los siguientes numerales:

• Cuando el precio de referencia inferior sea mayor que el precio de paridad, el combustible estará gravado por un impuesto cuyo monto por metro cúbico será igual a la diferencia entre ambos precios. En este caso, el componente variable será igual al valor de aquel impuesto y se sumará al componente base.

• Cuando el precio de paridad exceda al precio de referencia superior, operará un crédito fiscal cuyo monto por metro cúbico será igual a la diferencia entre ambos precios. En este caso, el componente variable será igual al valor absoluto de dicha diferencia y se restará del componente base.

Pues bien hemos llegado al final, de manera resumida podemos recordar que los impuestos tal como se mencionó en el comienzo consisten en pagos obligatorios cuyo principal objetivo es  recaudar dinero por parte del Estado, por ende son de gran importancia para la economía de nuestro país, de allí que se vuelve relevante poder conocer un poco más de qué manera funcionan estos, como dato curioso podemos mencionar que en la actualidad debido también a diversos factores mundiales se está considerando quitar alguno de estos impuestos por lo menos hasta final de año para así de esta manera poder combatir este fenómeno conocido como inflación. Esperamos que esta entrada haya sido de ayuda para aclararte un poco más en que consisten los impuestos, si te surge alguna duda respecto a la información otorgada no dudes en dejarla en comentarios.